Nettikasinovoittojen verotus

Suomessa rahapelivoittojen verotus ratkeaa tuloverolain (TVL) 85 §:n perusteella. Verohallinnon kannanoton mukaan arpajaisverolaissa tarkoitetuista tai Euroopan talousalueeseen (ETA) kuuluvassa valtiossa sen lainsäädännön mukaisesti toimeenpannuista arpajaisista saatu voitto ei ole veronalaista tuloa. Verohallinto soveltaa samaa sääntöä vedonlyöntiin, veikkaukseen, raha-automaattipeleihin ja pokeriin.

Käytännössä sääntö jakautuu kahteen tilanteeseen:

• Peli on toimeenpantu Suomessa tai toisessa ETA-valtiossa sen lainsäädännön mukaisesti. Voitto on verovapaa, eikä siitä makseta veroa Suomessa.
• Peli on toimeenpantu ETA-alueen ulkopuolella. TVL 85 §:n verovapaus ei sovellu, ja voitto on veronalaista ansiotuloa, joka verotetaan yhdessä muiden ansiotulojesi kanssa.

Pelaajan näkökulmasta tärkein kysymys on siis, missä pelin toimeenpanija toimii ja mistä sen toimilupa on.

Verohallinnon kannanoton mukaan arvioinnissa katsotaan, onko arpajaisten toimeenpanijan rekisteröity kotipaikka EU/ETA-alueella ja onko toimeenpanijalle myönnetty lisenssi tai toimilupa EU/ETA-alueella, silloin kun sellainen vaaditaan. Jos toimeenpanijan kotipaikka on rekisteröity EU/ETA-alueen ulkopuolelle, arpajaisia ei katsota toimeenpannuksi ETA-valtiossa sen lainsäädännön mukaisesti. Pokeria koskevassa ohjeessa Verohallinto lisää, että peliin liittyviä toimeenpanotoimia on myös suoritettava kyseisessä valtiossa.

Euroopan talousalueeseen kuuluvat EU:n 27 jäsenvaltiota sekä Islanti, Liechtenstein ja Norja, yhteensä 30 valtiota. Nettikasinoiden kannalta tämä tarkoittaa:

• Maltaon EU-maa ja siten ETA-valtio. Maltan MGA-toimilupa on ETA-lisenssi.
• Viro, Ruotsi ja Tanskaovat EU-maita ja ETA-valtioita. Niiden kansallinen toimilupa on ETA-lisenssi.
• Gibraltar ei ole ETA-valtioSe ei ole EU:n jäsen eikä kuulu ETA-sopimuksen EFTA-maihin.
• Yhdistynyt kuningaskunta ei ole ETA-valtioBritannian toimilupa ei siten tuo TVL 85 §:n verovapautta.
• Curaçao, Mansaari, Kahnawake ja muut ETA:n ulkopuoliset lisenssiteivät tuo verovapautta: voitot ovat veronalaista ansiotuloa. Myöskään Sveitsi ei kuulu ETA:han.

Lisenssin näet yleensä kasinon sivun alalaidasta: siellä kerrotaan toimiluvan myöntäjä ja luvan numero. Jos kasinolla on useita lisenssejä, katso, minkä yhtiön ja luvan alla juuri sinun pelitilisi on. Tarkista myös yhtiön rekisteröity kotipaikka, koska Verohallinto arvioi sitäkin. Luettelomme MGA-kasinoista ja kasinolisensseistä auttavat tunnistamaan luvan myöntäjän.

Verohallinnon kahdesta ohjeesta voi koota kolmen kohdan tarkistuslistan. Kaikkien kohtien pitäisi osoittaa samaan ETA-valtioon, jotta voitto on turvallisesti verovapaa:

• KotipaikkaMinne pelitiliäsi hallinnoiva yhtiö on rekisteröity? Tieto löytyy kasinon käyttöehdoista ja sivun alalaidasta. Jos kotipaikka on ETA-alueen ulkopuolella, Verohallinto ei katso peliä ETA-valtiossa toimeenpannuksi, vaikka sivusto olisi suomenkielinen ja maksut kulkisivat suomalaisen pankin kautta.
• ToimilupaOnko yhtiöllä toimilupa siinä ETA-valtiossa, jossa se toimii, silloin kun sellainen vaaditaan? Pelkkä yhtiön rekisteröinti ETA-maahan ilman alan toimilupaa ei riitä.
• ToimeenpanotoimetPokeriohjeen mukaan pelin toimeenpanotoimia on myös suoritettava kyseisessä valtiossa. Käytännössä tätä on vaikea tarkistaa itse, mutta vakiintuneen ETA-toimiluvan haltijalla se on luvan ehto.

Jos jokin kohta jää epäselväksi, kysy kasinon asiakaspalvelusta kirjallisesti, minkä yhtiön ja luvan alla tilisi on, ja tallenna vastaus. Se on samalla tosite, jos Verohallinto myöhemmin kysyy.

Ilmoita voitot itse

Verohallinnon mukaan muualla kuin Suomessa tai EU/ETA-alueella järjestetyistä vedonlyönti- ja veikkauspeleistä tai peliautomaateista tuloa saaneen henkilön on oma-aloitteisesti annettava veroilmoituksessaan tiedot saamistaan veronalaisista tuloista. Ilmoitusvelvollisuus on sinulla itselläsi. Tositteet tuloista ja kuluista on säilytettävä viisi vuotta verotuksen päättymistä seuraavan vuoden alusta. Käytännössä kannattaa tallentaa kasinon tilihistoria, talletukset ja kotiutukset pelitiliä kohden.

Panokset ja tappiot: mitä saa vähentää

Tappioita ei voi vähentää yleisesti, ja säännöt vaihtelevat pelityypin mukaan:

• Vedonlyönti ja veikkausyksittäiseen voitolliseen vetoon tai veikkaukseen kohdistuva panos voidaan vähentää voitosta. Tappiollisten vetojen panoksia ei voida vähentää.
• Raha-automaattipelitbruttovoitot verotetaan ansiotulona, eikä pelattuja panoksia saa miltään osin vähentää.
• Pokerikunkin vuoden verotettava tulo lasketaan vähentämällä saman vuoden veronalaisista pokerituloista niiden hankkimisesta aiheutuneet menot, kuten turnausmaksut ja yksittäisten pelien panokset. Jos vuosi jää tappiolliseksi, alijäämää ei voida vähentää verovuoden muista veronalaisista tuloista. ETA-alueella pelattujen pelien kulut eivät ole lainkaan vähennyskelpoisia, koska niiden voitot ovat verovapaita.

Verohallinnon kannanotto koskee vedonlyöntiä, veikkausta ja raha-automaattipelejä, ja pokeriohje pokeria. Muiden kasinopelien, kuten pöytäpelien, kohtelu kannattaa tarkistaa vero.fi:stä tai kysyä Verohallinnolta ennen veroilmoitusta.

Uuden rahapelilain yhteydessä eduskunta hyväksyi myös tuloverolain 85 §:n muutoksen. Laki tuloverolain muuttamisesta (15/2026) on annettu Helsingissä 16.1.2026, ja se perustuu samaan hallituksen esitykseen (HE 16/2025) kuin rahapelilaki (10/2026). Laki tulee voimaan 1.7.2027, ja sitä sovelletaan ensimmäisen kerran verovuodelta 2027 toimitettavassa verotuksessa. Ennen voimaantuloa saatuihin voittoihin sovelletaan lain voimaan tullessa voimassa olleita säännöksiä.

Uuden 85 §:n mukaan veronalaista tuloa ei ole voitto, joka on saatu:

• arpajaisverolain 1 §:n 1 momentissa tarkoitetuista rahapeleistä tai muista arpajaisista;
• toisessa ETA-valtiossa sen lainsäädännön mukaisesti toimeenpannuista muista arpajaisista kuin rahapeleistä;
• toisessa ETA-valtiossa sen lainsäädännön mukaisesti pelattavaksi tarjotuista rahapeleistä.

Veronalaista on kuitenkin voitto, jota voidaan pitää kohtuullisena vastikkeena jostakin suorituksesta tai palkkana. Uusi sanamuoto erottaa rahapelit muista arpajaisista ja kytkee ETA-rahapelien verovapauden siihen, että peli on tarjottu pelattavaksi kyseisen valtion lainsäädännön mukaisesti. Se, miten Verohallinto soveltaa uutta pykälää ulkomaisiin nettikasinoihin, selviää Verohallinnon ohjeista: tarkista vero.fi ennen verovuoden 2027 veroilmoitusta. Verotus on yksi syy seurata, mitkä yhtiöt hakevat ja saavat Suomen rahapelitoimiluvan. Kerromme muutoksesta tarkemmin oppaassa Rahapelilaki 2027: mikä muuttuu.