Davek na dobitke pri igrah na srečo

Davek na dobitke, ki mu pogosto rečemo tudi davek od dobitkov, ureja Zakon o davku na dobitke pri klasičnih igrah na srečo (ZDDKIS). Obdavčen je vsak dobitek pri klasičnih igrah na srečo, ne glede na to, ali je izplačan v denarju, blagu, storitvah ali pravicah. Dobitek je pridobljen na dan, ko je izplačan ali kako drugače dan na razpolago dobitniku.

• Davčna stopnja15 % od davčne osnove (6. člen ZDDKIS).
• Neobdavčeni dobitkidobitek, manjši od 300 €, se ne obdavči (2. člen). Dobitek 300 € ali več se obdavči v celoti, saj je davčna osnova vrednost dobitka (5. člen).
• Kdo plačadavčni zavezanec je dobitnik, davek pa izračuna, odtegne in plača prireditelj z davčnim odtegljajem, ki se šteje kot dokončen davek (3. in 7. člen). Ob izplačilu vam mora predložiti podatke o odtegnjenem davku.
• Dobitki v naraviče zadenete stvar, storitev ali pravico, je davčna osnova njena tržna vrednost, povečana s koeficientom 1,1765.
• Komu pripade davekproračunu občine, v kateri ima dobitnik stalno prebivališče (4. člen).

Pravila veljajo za stalne prireditelje s koncesijo in za društva, ki občasno priredijo na primer tombolo ali srečelov. Vrednost dobitka in plačani davek se ne vštevata v letno odmero dohodnine. FURS navaja primer: če na lotu zadenete 1.000.000 €, prireditelj odtegne 150.000 € davka in vam izplača 850.000 €.

ZDDKIS obdavčuje samo dobitke pri klasičnih igrah na srečo, za posebne igre na srečo pa davka na dobitke ne predpisuje. Zakon o dohodnini (ZDoh-2) v 4. točki 19. člena določa, da se »dobitki od iger na srečo po zakonu, ki ureja igre na srečo« ne štejejo za dohodek fizične osebe. FURS to pravilo navaja tudi v pojasnilih o drugih dohodkih in o letni odmeri dohodnine.

Iz teh dveh zakonov izhaja, da od dobitka pri ruleti, blackjacku ali igralnem avtomatu pri slovenskem koncesionarju ne plačate ne davka na dobitke ne dohodnine. Enako velja za posebne igre na srečo, ki jih koncesionar za igralnico po 3.a in 53. členu ZIS prireja po internetu. Obdavčen pa je koncesionar: od teh iger plača davek od iger na srečo, o katerem pišemo spodaj.

Za dobitke pri ponudnikih iz tujine, na primer pri tujih spletnih igralnicah, stavnicah ali loterijah, v predpisih in na straneh FURS, ki smo jih pregledali, nismo našli posebnega pravila. Pomembne so te določbe:

• Rezident Slovenije je zavezan za plačilo dohodnine od vseh dohodkov z virom v Sloveniji in izven nje (pojasnilo FURS o odmeri dohodnine).
• Dobitki od iger na srečo po zakonu, ki ureja igre na srečo, se po 4. točki 19. člena ZDoh-2 ne štejejo za dohodek.
• Po 17. členu ZDoh-2 se 19. člen nanaša na dohodke z virom v Sloveniji in na dohodke z virom izven Slovenije. Pri presoji dohodka iz tujine se smiselno uporabljajo predpisi, veljavni v Sloveniji.
• ZDDKIS kot plačnika davka na dobitke določa prireditelja, ki davek odtegne ob izplačilu; prirediteljev v tujini ne omenja.
• Spletne igre na srečo smejo po 3.a členu ZIS prirejati le družbe s slovensko koncesijo za trajno prirejanje klasičnih iger na srečo ali za prirejanje posebnih iger na srečo v igralnici, in sicer le igro, določeno v koncesijski pogodbi.

Kako se ta pravila uporabijo za dobitek pri ponudniku iz tujine, ki slovenske koncesije nima, na straneh FURS o obdavčitvi iger na srečo nismo našli izrecno pojasnjeno. Zato vam ne moremo zanesljivo povedati, ali boste od takega dobitka v Sloveniji plačali davek in koliko. Če ste pri tujem ponudniku zadeli večji znesek, vprašajte FURS: klicni center za davke fizičnih oseb je dosegljiv na številki 08 200 1001, vprašanje pa lahko pošljete tudi prek kontaktnega obrazca na portalu eDavki. Hranite potrdila o vplačilih in izplačilih. Morebitnih davkov v državi, kjer ima ponudnik sedež, ta vodnik ne obravnava.

Izraz davek na igre na srečo se uporablja tudi za davke, ki jih plačajo prireditelji. Ti se ne obračunajo od vašega dobitka:

• Davek od iger na srečo(Zakon o davku od iger na srečo, ZDIS) plačajo prireditelji klasičnih iger na srečo in prireditelji posebnih iger na srečo. Stopnja je 5 % pri klasičnih in 18 % pri posebnih igrah na srečo. Osnova so prejeta vplačila, zmanjšana za izplačane dobitke; pri trajnih klasičnih igrah se vplačila zmanjšajo za odstotek sklada za dobitke, ki ga določajo pravila igre, pri igrah, ki jih igralci igrajo drug proti drugemu, pa je osnova prihodek od igre. Prihodki pripadajo državnemu proračunu.
• Davek od srečk(ZDavS) znaša 10 % od prodajne cene srečke brez tega davka, v ceni, ki jo plačate, pa je že vsebovan. Srečka je vsako potrdilo prireditelja o vplačilu za udeležbo v klasični igri na srečo; davek obračuna in plača prireditelj s koncesijo.
• Koncesijsko dajatevplačujejo koncesionarji za vsako dodeljeno koncesijo za prirejanje posebnih iger na srečo in za trajno prirejanje klasičnih iger na srečo.

Nagradne igre niso igre na srečo. Nagradnih razpisov v reklamne namene, ki jih prirejajo podjetja, ZIS ne šteje za igre na srečo (5. člen), FURS pa nagradne igre opisuje kot igre, pri katerih je za nagrado potrebno določeno znanje, spretnost ali naključje. Dobitki v njih spadajo med druge dohodke po Zakonu o dohodnini:

• Dobitek do 42 € ni obdavčen (108. člen ZDoh-2). Če vrednost dobitka ta znesek preseže, se obdavči v celoti.
• Izplačevalec izračuna in plača akontacijo dohodnine po stopnji 25 % od vrednosti dobitka. Pri nagradi v naravi je osnova tržna cena, povečana s koeficientom 1,33333.
• Če nagrado podeli oseba, ki v Sloveniji ni plačnik davka, na primer tuja pravna oseba, morate sami vložiti napoved za odmero akontacije dohodnine od drugih dohodkov, in sicer do 15. dne v mesecu za dohodke, dosežene v prejšnjem mesecu.
• Če je izračunana akontacija nižja od 20 €, se ne odtegne in ne plača, vrednost dobitka pa se vseeno všteje v letno davčno osnovo. Davčna osnova in plačana akontacija se upoštevata pri letni odmeri dohodnine.

Kako se obravnavajo bonusi, brezplačni vrtljaji ali turnirji v spletnih igralnicah, viri FURS, ki smo jih pregledali, ne pojasnjujejo. Tudi to vprašajte FURS.

Ali se dobitek na lotu ali športni stavi všteje v dohodnino?

Ne, če ga izplača slovenski prireditelj s koncesijo. Od dobitka, ki doseže 300 €, vam prireditelj ob izplačilu odtegne 15 % davka kot dokončen davek, manjši dobitki pa niso obdavčeni. Vrednost dobitka in plačani davek se ne vštevata v letno odmero dohodnine.

Ali so dobitki v slovenski igralnici obdavčeni?

Zakon o davku na dobitke velja samo za klasične igre na srečo, Zakon o dohodnini pa dobitkov od iger na srečo po zakonu, ki ureja igre na srečo, ne šteje za dohodek. Od dobitka v igralnici ali igralnem salonu slovenskega koncesionarja zato ne plačate ne davka na dobitke ne dohodnine. Davek od iger na srečo po stopnji 18 % plača koncesionar.

Ali plačam davek od dobitka v spletni igralnici v tujini?

Strani FURS o obdavčitvi iger na srečo na to izrecno ne odgovarjajo. Zakon o dohodnini pravilo, da dobitki od iger na srečo niso dohodek, razširja tudi na dohodke iz tujine in pri tem napotuje na smiselno uporabo slovenskih predpisov, ne pove pa izrecno, kako je z dobitki pri ponudniku brez slovenske koncesije. Za svoj primer zato vprašajte FURS na številki 08 200 1001.

Igre na srečo so zabava, ne način zaslužka. Casinofy je namenjen samo starejšim od 18 let. Če igranje uhaja izpod nadzora, preberite vodnik o odgovornem igranju ali pokličite zaupni telefon Mladi hazarder na številki 040 88 99 18.